Налог на наследство: госпошлина при завещании наследства и без завещания

На сегодняшний момент, если вы унаследовали движимое или недвижимое имущество, денежные средства или материальные ценности, то налог на наследство по завещанию в России платить не требуется.

Отмена такого обязательства была проведена еще 10 лет назад. На сегодняшний день оплате в государственный бюджет подлежит только один платеж – это государственная пошлина.

Был налог, стала госпошлина

Как только вступил в силу Федеральный закон №-78 от 01.07.2005 года, уплата налога на наследство была упразднена, и теперь многим наследникам стало интересно, облагается ли налогом наследство. Сегодня платить за вступление в наследство никаких налогов не придется, за исключением государственной пошлины. До вступления данного закона, для получения наследства, требовалось сначала уплатить сумму налога. Расчет ставки налога производился на основании степени родства, и если стоимость наследства была выше МРОТ в 850 раз. Наследники были выделены по очередности, то есть:

• Первая очередность – это родители, супруги и дети;
• Вторая очередность – это братья и сестры, а также дедушки и бабушки;
• Третья очередность – это остальные наследники, которые не вошли в первые две очереди.

Таким образом, при налоге на наследство, сколько процентов платить, рассчитывалось исходя из очередности, а также стоимости наследуемого имущества, если она превышала МРОТ в 850 раз, но была менее 1700 кратного размера ставки:

1. Первая очередь оплачивала 5% от стоимости наследуемого имущества;
2. Вторая очередь оплачивала 10% от стоимости наследуемого имущества;
3. Третья очередь оплачивала 20% от стоимости наследуемого имущества.

В зависимости от увеличения стоимости наследства в отношении повышения МРОТ, производилось и увеличение ставки. Тогда действовала инструкция, которую создавали на основании некоторых Федеральных законов, которые занимались регулированием порядка оформления и вступления в наследство. Сейчас наследство налогом не облагается, и если речь заходит об уплате налога на наследство, то речь идет именно об уплате государственной пошлины. В современном законодательстве относительно наследования работает глава 63 ГК РФ.

Процедура наследования имущества

В соответствии с законом наследовать имущество разрешается в следующих случаях:

• Если не было составлено завещание;
• В завещании имеются распоряжения только относительно конкретного имущества, а остальное должно распределяться по закону;
• Текст завещания содержит упоминание о полном или частичном лишении наследства;
• По решению суда завещание было частично или полностью недействительным;
• По завещанию наследники отсутствуют;
• Наследники отказались от имущества или решили передать его другим лицам, у которых есть право на владение наследуемым имуществом;
• В соответствии с завещанием наследники были отстранены от права получения наследства;
• Имущество было признано выморочным – если наследники отсутствуют по закону.

Главным фактором, которые дает право на получение наследства является родство. В гражданском кодексе родственная очередность прописана более подробно. В соответствии с законом, у каждой следующей очереди есть право на получение наследства, если отсутствуют наследники с предыдущей очередности. В данном случае предусмотрено не только физическое отсутствие наследников, то есть если человек не был в браке или не имел детей, но и другие случаи, к которым относится:

1. Наследники предыдущей очереди были лишены завещания;
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от завещания;
3. Наследники из предыдущей очереди не стали заявлять права на наследство;
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от получения наследства.

В таких ситуациях просто производится замещение наследников другими лицами, у которых есть право на получение данного наследства и на них возлагается налог на наследство.

Наследование имущества по праву представления, то есть при отсутствии завещания возникает в случае, если наследник умер до того, как было вскрыто завещание. Данное наследование происходит также в порядке законной очередности.

Но кроме наследования по законной очередности и по праву предоставления, закон выделяет еще один круг лиц, в который входят граждане имеющие право на получения наследства в обязательном порядке. Перечень данных лиц указан в ГК РФ, в него входят:

• Нетрудоспособные родственники, которые входят в первую очередность;
• Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети;
• Нетрудоспособные иждивенцы, у которых есть право наследования.

Как передают наследство по завещанию

Владелец имущества передает свое право лицу, которое указано в завещании в юридической форме. У человека есть право распорядиться имуществом по его усмотрению, он может разделить его на равные или не равные части между несколькими наследниками или же передать все имущество только одному наследнику. Выбранные собственником имущества лица могут не приходиться ему родственниками, но должны будут оплатить налоги на наследство. Также у человека есть право завещать имущество в пользу определенной организации или же государства.

Созданное завещание обязательно должно заверяться:

• У нотариуса;
• В органах исполнительной местной власти;
• В консульстве РФ, если человек находится за пределами страны.

Завещание должно быть составлено в двух экземплярах. Есть особые случаи, когда в качестве завещания признается письменное волеизъявление умирающего, если у него не было возможности его заверить. Но написано оно, должно быть исключительно от руки, а также заверяться подписью умирающего человека, в присутствии двух свидетелей.

Отразить содержание закрытого завещания разрешено только после того, как завещатель умрет. При составлении и заверении завещания, на ознакомление с содержимым нет права даже у нотариуса. Вскрытие конверта производит нотариус, конверт которому передается лично ему в руки завещателем в присутствии двух свидетелей, если ему будет предъявлено свидетельство о смерти в течение 15 дней.

Завещание может содержать специальные положения, на юридическом языке это называется подназначиванием наследника. Другими словами, если главный наследник умирает до того момента, как завещание вступит в силу, то второй указанный в документе наследник имеет право на наследование его доли.

Также есть другое понятие – это завещательный отказ. То есть, наследник, который получил право на владение наследством, для его получения должен выполнить определенные обязательства. В роли обязательств могут выступать прощание долга отказополучателю, то есть человеку, в пользу которого осуществлен завещательный отказ, или выплата ему некой суммы или отчуждение от некоторой части имущества.

Налог (госпошлина) на наследство по завещанию

Основным налогом, который уплачивают физические лица – это НДФЛ. В НК РФ статье 217 прописано, что имущество, которое будет получаться по завещанию, обложению налогами не подлежит. Сейчас наследство облагается только косвенным налогом, в роли которого и выступает госпошлина при вступлении в наследство, а также оплата услуг при оформлении данного наследства в собственность.

Именно поэтому можно сказать, что наследство облагается налогами, хотя некоторым будет непривычно считать государственную пошлину налогом. В момент выдачи свидетельства на право наследования, пошлина рассчитывается в таких значениях:

• Наследники первой и второй очередности будут уплачивать 0,3% от стоимости имущества;
• Наследники других очередностей должны будут платить 0,6% от стоимости имущества.

Применяются данные ставки, если наследование производится по закону. Размер пошлины не зависит от типа наследуемого имущества.

Неважно, за какое имущество будет производиться оплата косвенного налога – при наследовании квартиры, машины или других материальных ценностей. Но даже в оплате данного налога есть исключения при наследовании имущества определенными категориями граждан, к ним относятся:

• Герои РФ и Советского Союза;
• Ветераны ВОВ;
• Полные кавалеры ордена Славы.

После вступления в наследственные права, придется платить другие налоги

После того, как наследство было получено, а госпошлина на наследство уплачена, у наследника появляются и другие налоги на имущество, которые также следует платить, так как он стал его владельцем. Если это автомобиль, то платится транспортный налог, или земельный, если в наследстве участок земли. Наследство облагается налогом в соответствии с налоговым законодательством.

Для оплаты каждого налога существуют свои сроки.

После того, как наследник пройдет регистрацию в качестве собственника, то в налоговую инспекцию поступают данные об имуществе. Начисление налога производится в соответствии с объектом налогообложения и его показателями, такими как площадь, инвентаризационная стоимость или количество лошадиных сил. В срок, который устанавливается на законодательном уровне, наследник должен уплатить налоги.

Нюансы оплаты госпошлины

О налогах на наследство, в статье 333.25 прописаны некоторые случаи, которые относится к оплате данной пошлины – это:

• Если работа нотариуса производится за пределами его конторы, то размер пошлины будет увеличен в 1,5 раза;
• Если по закону наследниками являются несколько человек, то каждый их них обязан уплатить свою часть государственной пошлины в размере, который устанавливает законодательство.

Можно ли не платить государственную пошлину

Платить пошлину обязаны не все наследники. В соответствии с налоговым законодательством есть ряд льготных категорий граждан, которые могут полностью или частично не платить налог при вступлении в наследство, к таким категориям относятся следующие граждане:

• Инвалиды 1 и 2 группы оплачивают всего 50% от ставки пошлины;
• Участники ВОВ;
• Граждане, которые носят звание Героя СССР или Героя РФ;
• Кавалеры ордена Славы.

Воспользоваться данной льготой человек может при наличии соответствующего удостоверения, которое подтвердит, что наследник относится к льготной категории. Например, после смерти отца, дочь стала наследницей квартиры, стоимость, по оценке которой составила 1 миллион 800 тысяч рублей. Так как дочь относится к наследникам первой очереди, то ей потребуется оплатить пошлину в размере 0,3% от стоимости данной квартиры, то есть 5400 рублей. Но она является инвалидом 2 группы, поэтому оплата пошлины произойдет со скидкой в 50% и сумма пошлины составит всего 2700 рублей.

Также оплату пошлины могут не производить следующие лица:

• Граждане, которые жили с наследодателем на одной территории до его смерти и после нее;
• Наследники жертв политических репрессий или граждан, которые погибли во время выполнения служебных обязанностей;
• Граждане, не достигшие совершеннолетнего возраста;
• Граждане, которые официально признаны недееспособными.

В соответствии со статьей 333.38 НК РФ и письма Минфина № 03-05-06-03, если наследство перечисляется на банковский депозит, то пошлину также оплачивать не придется.

Например. Гражданка С оставила по завещанию гражданину А свой дом, он сожительствовал с ней около 12 лет. Дом был оценен стоимостью 2 миллиона 200 тысяч рублей. В данном случае размер пошлины будет рассчитываться на основании ставки 0,6% и составит 13200 рублей. Но поскольку данный гражданин проживал с умершей на одной территории, то платить пошлину ему не нужно. Но документально подтвердить факт проживания он не может. Тогда гражданин А позвал соседей и коллег по работе, которые смогли подтвердить нотариусу, что он действительно проживал с ней длительное время и до момента ее смерти. Данный дом не только был местом его проживания, но он принимал участие в его обстройке, а также поддерживал сохранность всего имущества.

Как оплатить налог на наследство

В данном случае в роли налогового агента выступает нотариус, так как налог на наследство близких родственников и других наследников должен быть оплачен до совершения любых нотариальных действий. Оплата пошлины может быть произведена как в наличной, так и в безналичной форме. Если оплата проводится при помощи касс Сбербанка, то будет оформляться форма № ПД-4сб – налог. Реквизиты можно взять у нотариуса.

К нотариусу следует обращаться только с квитанцией, подтверждающей оплату пошлины на вступление в наследство.

сколько процентов при налоге на наследство

Так будет выглядеть платежка об оплате государственной пошлины.

В какой срок нужно произвести оплату

Итак, мы выяснили, какой налог на наследство после смерти наследователя придется оплатить, следует узнать и срок его оплаты. Законом установлен срок оплаты налога шесть месяцев с момента открытия наследства. Если срок пропустили по уважительной причине, то у наследника есть право обратиться в суд по месту жительства и подать заявление на восстановление данного срока.

Стоит знать, что несмотря на то, что процедура очень простая, существует ряд особенностей и уловок, которые требуют консультации юристов. Существует ряд нюансов относительно оплаты пошлины при наследовании автомобилей, банковских вкладов, которые были сделаны до 1991 года и в некоторых других случаях. Также могут возникнуть подводные камни в момент расчета пошлины при наследовании имущества по завещанию. А постоянно отслеживать изменения в законодательстве не каждому по силам.

Чтобы вступление в наследство не вызывало сложностей, а также не было лишней потери денег следует пройти консультацию у юриста.

Подведем итог. Сейчас вместо налога на наследство используется государственная пошлина, расчет которой производится по ставке, которую устанавливает НК. Упразднение налога на наследство было проведено в соответствии с Федеральным законом №78. Но в некоторых случаях, имущество, которое подлежит наследованию, подлежит и налогообложению.

Вы можете задать вопрос в форме комментариев, стараемся отвечать всем.