Компенсация за неиспользованный отпуск: как рассчитать выплату при увольнении и без увольнения

Каждый человек, который официально трудоустроен, имеет ряд свобод и прав, которые защищены на законодательном уровне. Эта защита относится и к праву на заслуженный отдых или же его компенсации в денежном эквиваленте.

Поэтому каждому работнику важно знать, кто имеет право на данную компенсацию и как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.

Кто может рассчитывать на компенсацию

В соответствии с трудовым кодексом, заменить отпуск денежной компенсацией можно только, если работник дал свое добровольное согласие. То есть если человек не использовал отпуск или его часть в 2019 году, то он переносится на 2021 год.

Но поскольку не каждый работодатель может предоставить работнику отпуск свыше 28 календарных дней, то оставшуюся его часть просто компенсируют денежным эквивалентом. Другими словами, та часть отпуска, которая не была использована, просто заменяется доплатой к заработной плате. В Трудовом кодексе, статье 126 указано, что компенсация за отпуск может быть выплачена только за ту часть, которая установлена законодательством, то есть не более 28 рабочих дней.

Например, работникам крайнего севера, дополнительно положены 24 календарных дня для отдыха, именно эти дни работодатель имеет право заменить денежной компенсацией.

В каких случаях может появиться неиспользованный отпуск

Есть ряд обстоятельств, которые не позволяют человеку полностью использовать все дни отдыха, которые запланированы по графику. Тогда отпуск может быть продлен или перенесен на другое время. Продление или перенос отпуска может производиться в следующих случаях:

1. Если во время отдыха человек болел, но в таком случае болезнь необходимо подтверждать документально, то есть больничным листом, поэтому потребуется обращаться к врачу.
2. Если человек выполнял государственные обязанности во время отпуска, а на период исполнения данных обязанностей работодатель должен отпустить человека с работы.
3. В других случаях, которые предусмотрены законом.

В данных ситуациях срок продления или переноса отпуска должен определять руководитель, но только с учетом мнения самого работника. Если работник получил отпускные несвоевременно, или предупреждение об отпуске поступило раньше установленного срока, то у работника есть право перенести отпуск на другое удобное для него время. В данном случае руководитель обязан будет удовлетворить требование работника.

В некоторых случаях, если отсутствие работника на рабочем месте может негативно сказаться на производительности, закон разрешает сделать перенос отпуска на следующий год. Но даже такой перенос может быть произведен только с согласия самого работника, а перенесенные дни отпуска необходимо будет использовать не позднее следующего года.

Если имеется производственная необходимость, то у руководства есть право отозвать работника из отпуска, но для этого потребуется согласие самого работника. Та часть отпуска, которая не будет использована, должна быть предоставлена в текущем году или же прибавлена к следующему отпуску, в некоторых случаях может быть произведена замена отпуска денежной компенсацией.

Трудовое законодательство запрещает не предоставлять человеку отпуск в течение двух лет подряд. Но на практике все иначе, как правило, про часть отпуска, которую человек не использовал, чаще всего забывают, а дни отдыха, положенные по закону просто «зависают».

У некоторых работников есть больше 28 дней на отпуск

В соответствии с законом, у государственных служащих есть право на дополнительный отпуск за выслугу лет и за ненормированный рабочий день. На длительность отпуска за выслугу лет оказывает влияние стаж работника.

Кроме работников крайнего севера, есть некоторые категории работников, отпуск которых длиться более 28 календарных дней. Данные категории имеют право заменить часть отдыха компенсацией за отпуск по собственному желанию, к данным категориям относятся следующие специалисты:

1. Работники педагогической сферы;
2. Медицинские работники;
3. Работники, имеющие инвалидность;
4. Научные работники высших заведений;
5. Государственные служащие гражданской службы;
6. Работники, занимающиеся научно-исследовательской работой.

У каждого сотрудника данной категории есть право на отдых в течение 28 дней за счет работодателя, а за остальные дни они могут получить денежную компенсацию. У работодателя нет права отказать работникам в данной выплате и настаивать на использовании неиспользованных дней.

Могут ли сгореть лишние неиспользованные дни отпуска

Довольно давно идут разговоры о том, что в скором времени компенсация за неиспользованный отпуск не будет предоставляться, а дни, которые не были использованы, просто сгорят. Может ли такое произойти?

Но на самом деле, такого быть не может. Раньше был период, когда реальный отдых заменялся денежной компенсацией на протяжении любого времени, но после того, как Россия присоединилась к конвенции МОТ, запретили не отдыхать более двух лет подряд.

Просто, когда конвенция вводилась, некоторые журналисты неправильно поняли ее содержание, а информация, которую не проверили, так и ходит среди населения. По закону отпускные дни не могут сгореть.

Компенсирование неиспользованного отпуска при увольнении

Когда речь заходит о компенсации, многие начинают думать о денежном возмещении всех неудобств, которые были предоставлены, но в данном случае стоит обратиться внимание на законодательство.

По трудовому законодательству разрешается обменивать отпускные дни на денежную компенсацию, но в данном случае есть ряд ограничений.

В первую очередь проводится компенсация отпуска при увольнении сотрудника. В трудовом законодательстве сказано, что во время расторжения трудового договора, сотруднику должна быть выплачена компенсация за все дни отпуска, которые не были использованы. Если у работника возникнет желание, то ему могут предоставить неиспользованные дни отпуска с последующим увольнением.

Но данный вариант возможен, только если расторжение договора происходит не из-за каких-либо нарушений трудового договора работником. Так как расчет отпускных и расчет компенсации за отпуск при увольнении производится одинаково, то в материальном плане увольняющийся человек ничего не выигрывает.

Если говорить о компенсации отпуска без увольнения, то здесь также устанавливается ряд ограничений.

Как получить компенсацию без увольнения

В трудовом кодексе, статье 126 рассказывается, как выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения. То есть, ежегодный отпуск, подлежащий оплате, может заменяться денежной компенсацией, но только той частью, которая превышает 28 календарных дней и только по письменному заявлению работнику. Если было сложение нескольких отпусков или был перенос, то компенсироваться может каждая часть отпуска свыше 28 дней, или любое количество дней из данной части.

В результате можно сделать несколько важных выводов:

1. Компенсироваться могут только те дни, которые выходят за рамки законного отпуска в 28 дней. Другими словами, если у работника есть право на отпуск в течение только 28 дней, то возмещению нечего подлежать не может. А значит дни, которые он не использовал, следует использовать, а компенсацию он получит, только если будет увольняться.
2. Если складывается несколько отпусков, но каждый из них равен 28 дням или неиспользованной части из этих 28 дней, то выплата компенсации за эти дни невозможна.
3. Если ежегодный отпуск работника свыше 28 дней, то все дни свыше этого могут заменять компенсацией полностью или частично. То есть отпуск педагога 45 дней, дает возможность потребовать компенсацию за 17 дней или за любое другое количество меньше данного периода.
4. Компенсирование отпускных дней свыше 28 дней может производиться только по заявлению работника.

В соответствии с законом, запрещена любая компенсация отпускных дней, за исключением увольнения, следующим работникам:

• Беременные женщины;
• Несовершеннолетние работники;
• Работники, работающие при неблагоприятных условиях труда.

Как составить заявление

Когда пишется заявление на компенсацию отпуска, в нем необходимо указать следующую информацию:

1. Кому – руководителю, то есть директору, начальнику отдела, затем название организации.
2. От кого – полное ФИО работника и его должность.
3. Название обращения – заявление.
4. Текст заявления – просьба о предоставлении компенсации отпуска, в данном тексте необходимо указать количество дней, за которые необходимо будет провести выплату, а также сослаться на ТК РФ статью 126.
5. Дата написания заявления и подпись работника.

Если дополнительные дни, которые необходимо оплачивать, копились на протяжении нескольких лет, то в заявлении потребуется указать все эти дни и с написанием прошлых годов, на которые эти дни отпуска попадали.

На рассмотрение заявления отводится три дня. Если производится смена работы, или человек выходит на пенсию, то писать заявление не требуется. Бухгалтер должен сам учитывать все эти выплаты, когда будет проводить расчет. Также работнику должна быть предоставлена полная детализация данной выплаты.

Как оформляют компенсирование

После того, как заявление будет рассмотрено, одобрено и подписано, работодатель обязан сделать приказ, по которому будет выплачиваться денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

В приказе содержится описание периода, за который будет выплачиваться компенсация, а также точные даты. Обязательно должен быть указан срок, до которого начисление выплат должно быть произведено в полном объеме.

Как компенсированная сумма облагается налогом

Компенсации за отпуск представляют собой доход, такой же, как и заработная плата, но не все знают, облагается ли он взносами. Все доходы работников облагаются налогом, но какими налогами облагается компенсация?

Так как производится начисление НДФЛ, доход работника составляет на 13% меньше. Данные проценты отчисляются в налоговые органы в виде налога с прибыли. От размера компенсации зависит и размер отчисления по страховым взносам в пенсионный фонд. Данные выплаты производит работодатель со своих доходов, и составляет он 30% от суммы компенсации, которая начисляется работнику.

Максимально подробно о размерах сумм, которые удерживаются, рассказано в налоговом кодексе, в статьях 208, 210 и 263, а также в федеральном законе №167 и в постановлении правительства №184.

Кому не положена компенсация

Есть ряд работников, которым компенсация отпуска деньгами не положена. Это работники, которые заняты на сложных, вредных и опасных производствах, отпуск которых превышает 28 календарных дней. Данное правило связано с условиями труда, так как они являются вредными и трудными для здоровья. Именно поэтому работодатель имеет право отказать в предоставлении данных выплат на основании закона. Но на практике, работодатель компенсирует часть отпуска работникам, занятым на вредном производстве. Данная часть отпуска, как правило, не превышает семи дней.

Если работнику еще нет 18 лет на момент наступления отпуска, то он не может требовать замены отпуска денежной компенсацией. В соответствии со статьей 126 Трудового кодекса, несовершеннолетним работникам запрещено получать компенсацию ежегодного оплачиваемого отпуска. Это правило относится и к беременным женщинам, которые уходят в декретный отпуск или отпуск, который оплачивается.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения и при увольнении

Одним из важных вопросов в данном случае является расчет компенсации отпуска при увольнении и без увольнения, так как он затрагивает отношения между работником и работодателем.

Для определения размера компенсации за отпуск, который не был использован, если отпуск превышает стандартный отпуск или при увольнении, требуется рассчитать размер средней заработной платы работника за один день. За основу в данном случае берется доход работника, который он получал в прошедший период перед отпуском за 12 месяцев.

Все правила расчета указаны в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое было утверждено Постановлением правительства № 922.

А теперь как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении. За неиспользованный отпуск компенсация рассчитывается следующим образом: чтобы определить средний доход человека, необходимо разделить доход на 12, а затем полученную сумму разделить на 29,3. В итоге получается формула средний заработок работника = Д/12/29,3, где Д – это годовой доход работника, 12 – это количество месяцев, а 29,3 – значение, установленное в положении, и представляет собой среднее количество дней в каждом месяце года.

Если в каком-то месяце работник работал не весь период, например, болел, то в положении предусмотрена еще одна формула расчета, которая более точная – это:

Д/(29,3*Мп+Мн), где

Д – это доход за последний год; 29,3 – это среднее количество дней месяца; Мп – это количество полных месяцев, которые работник отработал за последний год; Мн – это количество неполных дней, которые работал работник.

Например, если человек отработал 10 полных месяцев из года, который берется в расчет, а в двух месяцах он работал по две недели, то есть отработал 30 дней за два месяца, тогда ее средний доход будет высчитываться следующим образом:

330 000 (годовой доход)/29,3 * 10 + 30) = 1021,67 рублей.

После того, как сумма среднего дохода за день будет определена, ее необходимо будет умножить на количество дней отпуска, которые подлежат компенсации за неиспользованный отпуск.

Что делать, если работодатель не хочет компенсировать отпуск

С данной проблемой сталкиваются многие сотрудники, которые собираются увольняться, им не выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

Данная проблема – это грубое нарушение трудового законодательства и трудового договора, на основании которого работник осуществлял свою трудовую деятельность. Также она приравнивается к невыплате заработной платы.

Если человек заподозрил, что ему не доплатили, то следует обратить внимание на справку 2-НДФЛ. Данный документ обязательно должен выдаваться работнику при увольнении, именно в нем отражены все доходы, в том числе отпускные и компенсации.

Если начисления за неиспользованный отпуск отсутствуют, то следует поступить так:

1. Написать претензию работодателю, и потребовать выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.
2. Обратиться в трудовую инспекцию, и заявить о том, что права работника ущемлены. Отправить заявление можно в электронном варианте, а можно лично посетить организацию. На рассмотрение обращения отведено 30 дней, за это время сотрудник данной организации сделает запрос работодателю и выяснит, почему не произошла оплата, а затем отправит письменный отчет уволившемуся работнику.
3. Обратиться в прокуратуру, данное заявление можно совместить с трудовой инспекцией. Заявление следует писать на имя прокурора, где зарегистрирована компания работодателя, то есть жалобу следует отправлять по юридическому адресу. В течение одного месяца прокуратура проведет проверку.
4. Обратиться в судебную инстанцию. В отличие от трудовой инспекции и прокуратуры суд не привлечет работодателя к ответственности. Но он сможет обязать произвести все выплаты, которые должен получить работник. В иске необходимо указать требование о взыскании с работодателя компенсации за неиспользованный отпуск. После того, как решение будет принято, на основании исполнительного листа, счета работодателя будут арестованы, а все суммы, которые не были доплачены, будут выплачены работнику.

Если компенсацию не выплатили в срок

Любые опоздания относительно выплат грозят руководителю необходимостью выплаты процентов. Если компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении выплачивается с опозданием, то работодатель обязан выплатить не только основную сумму, но и за каждый день опоздания не менее 1/300 части актуальной ставки рефинансирования.

Также, в отношении деятельности такого работодателя могут быть организованны внеплановые проверки со стороны налоговых органов и прокуратуры.

В соответствии с законом, отпуск был придуман для того, чтобы жизнь работающего человека была немного легче, но его не все используют. Именно поэтому и придумали компенсацию за неиспользованный отпуск, которой следует пользоваться всем, если на то есть законные основания.

Вы можете задать вопрос в форме комментариев, стараемся отвечать всем.