Выход участника из ООО: порядок выхода, распределение доли, как пишется заявление

В один момент может произойти ситуация, при которой один из соучредителей общества с ограниченной ответственностью решит покинуть бизнес. У него есть право реализовать свою долю, или просто уйти из состава учредителей. Между реализацией своей доли и выходом из ООО есть небольшая разница, и заключается она в следующем:

• Когда доля не будет реализоваться, совершается не купля-продажа, а просто компенсационная выплата, которая равна ее реальной стоимости, а доля просто остается в обществе.
• Если доля будет выставляться на продажу, то реализоваться может не вся доля, а просто ее часть, а вот при выходе участника, вся доля остается в обществе.

Также, помимо ухода участника добровольно из бизнеса, переход его доли к обществу может быть произведен, если участника исключат или после его смерти. Стоит рассмотреть подробнее, как осуществляется выход участника из ООО в каждом из случаев.

Выход из общества участника ООО в добровольном порядке

Покинуть общество участник сможет только в том случае, если данное правило будет указано в уставе самого ООО, и разрешения оставшихся участников для данного решения не потребуется. А вот если данного правила в уставе не прописано, то покинуть общество добровольно не получится.

Также нельзя осуществить выход единственного участника из ООО, или если вместе с ним решат уйти и другие участники. И причина здесь весьма очевидна, общество не сможет продолжать работу, если в нем не будет ни одного участника.

А если происходит соблюдение всех условий, то есть порядок выхода определен в уставе и в обществе останутся другие участники, то тот, который собрался выходить должен подготовить заявление на выход.

Писать заявление необходимо в свободной форме, на имя главного руководителя. В 2016 году в силу вступил закон, на основании которого данное заявление должно предварительно заверяться в нотариальной конторе. В заявлении должна находиться следующая информация о выходящем участнике:

• Его ФИО, данные из паспорта и место его проживания, как физического лица;
• Информация о регистрации общества, как юридического лица.

Кроме этого, заявление о выходе участника из ООО должно содержать четко выраженное желание о том, что он хочет покинуть общество и получить полную стоимость оставляемой им доли.

Например, текст заявления участника, желающего покинуть общество, может выглядеть так: «Прошу отстранить (имя участника) из коллектива ООО и оплатить стоимость доли, которая принадлежит по уставному порядку и составляющей ___% от уставного капитала».

Как только общество получит данное заявление, доля выходящего перейдет к обществу. Именно поэтому передача заявления должна производиться так, чтобы нужная дата была проставлена отметкой на самом документе или в уведомлении о вручении.

На проведение всех изменений в регистрационной документации, обществу дается срок не более одного месяца. Обществу потребуется подать в налоговые органы заявление по форме Р14001, которое предварительно заверяется у нотариуса, затем заявление выходящего участника и протокол о том, что участник выходит из состава общества.

В течение 90 дней, с момента принятия заявления, компания должна выплатить уходящему участнику полную стоимость его доли. Выплата производится исключительно в денежной форме, но если участник даст согласие, то можно провести выплату имуществом.

Когда участник выбывает, его доля остается в обществе. Затем, после его выхода, в течение 12 месяцев, судьба доли должна решиться, для этого есть один из нескольких способов:

• Провести распределение данной доли между оставшимися участниками общества, в пропорциях, которые указаны в уставном капитале;
• Провести продажу доли одному учредителю или нескольким;
• Провести продажу этой доли другому лицу, которое не считается участником, если в уставе не зафиксировано иное.

Если доля будет распределяться или продаваться, то об этом решении стоит уведомить в течение месяца после того, как данное решение будет принято. Для уведомления в налоговые органы следует отправить заявление Р14001, которое было заверено у нотариуса. Поданное заявление должно подкрепляться протоколом о реализации данной доли или о ее продаже, договором купли-продажи и документом, который подтвердит оплату данной доли. Последние два документа необходимо будет принести, только если часть будет реализоваться.

Если решение о том, что доля будет распределяться или продаваться, будет принято ранее одного месяца с момента ухода участника, то подача документов может производиться одновременно. То есть в заявлении Р14001 стоит указывать сразу два факта, о том, что выходит участник, и о том, что доля продается или распределяется. Если вдруг покупателем будет другое ООО, а доля, которая будет приобретаться, составляет больше 20% уставного капитала, то о данной ситуации потребуется дать публикацию в журнале «Вестник государственной регистрации».

Если вдруг участник, который решил выйти из общества работает генеральным директором, то его выход не заканчивает всех его полномочий, как руководителя.

Отношения между директором и обществом оформлены по трудовому договору, поэтому если вдруг данная необходимость возникает, то необходимо просто расторгнуть с ним данные трудовые отношения при помощи увольнения руководителя.

Если в установленный законом срок доля участника, который вышел, не была распределена или продана, то ее необходимо погасить, а размер капитала потребуется уменьшить ровно на ту сумму, которая составляет номинальную стоимость данной доли. В налоговые органы необходимо сообщать о погашении доли уже при помощи заявления другой формы – это Р13001. Также данное заявление должно быть подкреплено следующей документацией:

• Решение собрания о том, что доля будет погашаться;
• Новый устав, или изменения к прежнему уставу;
• Квитанция об уплате государственной пошлины.

Пошаговая инструкция по выходу участника из ООО

Стоит рассмотреть пошаговую инструкцию по выходу участника из ООО, она содержит в себе следующие этапы:

• Этап 1. Провести подготовку заявления о выходе, затем подать его. Отправка заявления должна проводиться на имя руководителя общества, а перед этим проводится заверение в нотариальной конторе. После того, как заявление будет подано, участник не сможет его отозвать.
• Этап 2. Провести расчет реальной стоимости доли. Для расчета необходимо использовать величину чистых активов общества, определение которой производится на основании последних бухгалтерских отчетов. То есть, если цена чистых активов равна 100 000 рублей, а доля участника, который выходит 35%, то стоимость его доли составляет 35000 рублей.
• Этап 3. Уведомить налоговые органы о том, что проводится смена коллектива участников данного общества. Уведомление должно быть проведено в течение 30 дней с даты подачи заявления.

Для уведомления соответствующих органов есть специальная форма Р14001, а в роли заявителя может быть только генеральный директор. Данное заявление перед подачей должно быть заверено в нотариальной конторе. Заполнять потребуется титульный лист, затем один из листов по категории выбывающего участника – это В, Г, Д или Е, а также листы З и Р.

Чтобы нотариус заверил документ Р14001, ему потребуется принести заявление участника, документы о регистрации общества, устав, документ, который подтвердит полномочия руководителя и его паспорт. Если доля ушедшего участника уже распределена, то необходимо будет принести и протокол общего собрания о том, что разделение было проведено.

За все изменения, производимые в ЕГРЮЛ, уплата госпошлины не производится.

• Этап 4. Получить документацию, подтверждающую внесение всех необходимых изменений. По закону, налоговые органы должны зарегистрировать выход из общества участника ООО в течение пяти дней. Затем потребуется получить из налоговых органов лист записи ЕГРЮЛ и убедиться, что в реестре указан актуальный состав участников. Для проверки состава можно посетить бесплатный онлайн сервис ФНС.
• Этап 5. Произвести участнику выплату за его долю. По закону, данная сумма должна быть перечислена участнику в течение 90 дней с даты отправки заявления о выходе, но в уставе может быть указан и другой срок. Если у выходящего участника и других будет желание, то доля может быть выплачена имуществом.

Выплата доли не будет производиться, если общества имеет признаки банкротства, или если после оплаты данные признаки могут появиться.

• Этап 6. Со стоимости выплачиваемой доли потребуется удержать НДФЛ. Когда производится выплата действительной доли, то организация будет считаться налоговым агентом, именно поэтому обязанность удержания 13% налога и перечисление ее в бюджет ложиться на плечи самого общества. К тому же, в отличии от продажи доли, в этом случае у выходящего участника нет права на оформление налогового вычета, поэтому уплачивать налог придется со всей стоимости доли.
• Этап 7. О том, что участник выходит из обществ необходимо уведомить и партнеров. Хотя по закону это действие не является обязательным, но данное условие может быть прописано в договоре. Особое внимание на этот момент обращают внимание банки, в момент кредитования, поэтому стоить убедиться, что все пункты таких договоров соблюдаются.

Перед тем, как выйти из участников ООО, необходимо провести подготовку важных бумаг. Для оформления всей необходимой документации, в том числе и заявления, можно использовать любой онлайн сервис.

Заявление о выходе участника можно написать в свободной форме

Специально установленной формы для заявления о выходе участника из ООО нет, но в нем обязательно должно указываться намерение участника покинуть компанию, а также о получении своей доли. Также в нем обязательно должно указываться ФИО и данные из паспорта, как физического лица.

Если заявление на выход подает участник юридическое лицо, то необходимо указывать всю регистрационную информацию, то есть коды ИНН и ОГРН, полное название компании и юридический адрес. Подписать данное заявление должен руководитель выходящего участника.

Как исключить участника из ООО

Если в обществе среди участников назревает конфликт, который останавливает дальнейшую работу всего общества, то в таком случае в качестве выхода можно использовать исключение участника из ООО, который является недобросовестным. Но стоит отметить, что данная мера считается крайней, так как применяться она может только в судебном порядке.

Доказать факт бездействия участника, или то что его действия вредят работе всего общества очень сложно. В законе «Об ООО», в статье 10 предусмотрено исключение участника из общества, а также данное положение прописано в Гражданском кодексе. Данная норма является императивной, то есть ее можно применять даже в том случае, если она не прописана в уставе общества.

В законе «Об ООО» нет конкретного определения того, что должен сделать участник, чтобы его решили исключить. Там просто общее определение – грубо нарушает свою работу или своим бездействием или действиями затрудняет работу общества или делает ее невозможной. Конкретные ситуации таких действий прописаны в Информационном письме ВАС РФ №151, к ним относится:

• Фальсифицирование протокола общего собрания, по которому произошло назначение нового руководителя, проведение сделки по продаже недвижимости общества без уведомления других участников;
• Контрагенты получали от него ложную информацию о том, что компания подлежит ликвидации, и предлагал заключать договора с конкурентами;
• Участник занимал должность генерального директора и при этом проводил сделки по реализации собственности общества по более низким ценам;
• Участник умышленно не принимал участие в собраниях, в результате общество не смогло принять решения, от которых зависит дальнейшая работа организации.

Подачей заявления об исключении такого участника в арбитражный суд могут заниматься только другие участники, доля которых в обществе не менее 10%. Если суд вынесет решение, которое будет положительным для истца, то исключение участника будет проводиться на его основании. Для уведомления налоговых органов об изменениях необходимо будет подавать заявление Р14001 и судебное решение об исключении участника.

Даже если участник из общества будет исключен по решению суда, ему потребуется выплатить стоимость его части в таком же порядке, как и при добровольном выходе. Но в подобном случае, у общества есть право подать в суд еще один иск о возмещении вреда, который причинил данный участник, но доказательства в данном случае должны быть очень вескими.

После выхода, ООО должно выплатить стоимость доли вышедшему участнику

После того, как процесс выбывания участника из общества будет завершен, должна будет проведена выплата доли при выходе участника из ООО, которая соответствует ее реальной стоимости.

Чтобы рассчитать данную стоимость можно привлечь оценщика, или провести самостоятельный расчет. Для определения стоимости доли используется такая формула: ЧА*РЧУ, где ЧА является чистым активом общества, а РЧУ – это размер доли участника.

Размер части участников отображается в уставе в виде процентов или дроби, то есть 50% или 1/3 часть.

В соответствии с законом, выплата выбывшему участнику должна быть проведена в течение 90 дней. Но данный срок может быть изменен самими участниками, но тогда он подлежит обязательной фиксации в уставе. Компенсационная выплата проводиться не будет, если чистый актив компании отрицательный, другим словами в фирме есть признаки банкротства. Также общество может не проводить компенсационную выплату, если данное действие приведет компанию к банкротству, то есть будет проводиться выход участника из ООО без выплаты доли.

В соответствии с налоговым кодексом, уплата налога НДФЛ с доли ушедшего участника выплачивается так же, как и при продаже этой доли. Но у участника есть право не производить выплату налога, если доля в компании была куплена после 1 января 2011 года, а на день выхода участника срок владения данной доли составляет более пяти лет.

К тому же эти суммы могут быть понижены на размер расходов, которые были в момент приобретения данной доли. Если же эти расходы не подлежат подтверждению, то у участника есть право оформить налоговый вычет в размере 250 000 рублей, но только после того, как сумма налога будет уплачена в бюджет.

На практике, если определение о распределении доли или ее продаже принимается сразу после того, как участник вышел, то в протоколах отображается сразу три решенных вопроса. То есть о том, что участник ушел из состава компании, о том, что была выплачена реальная стоимость его доли и о том, что данная доля была распределена или продана.

В реальности основное значение имеет только решение о продаже или о распределении оставленной доли, так как по закону, оно обязано быть принятым. Также на совете участников не решается вопрос относительно утраты вышедшим участником своего статуса, так как он автоматически снимается, как только отправляется заявление о выходе. Другими словами, на собрании не происходит утверждение или подтверждение данного решения. Смысл заключается в том, что участник ООО вправе выйти из общества без разрешения остальных учредителей или самого общества.

В некоторых регионах, налоговые органы могут потребовать решение об уходе участника из состава общества, иначе могут возникнуть сложности при исключении из ЕГРЮЛ выбывшего участника. В данном случае лучше всего отобразить в протоколе данное решение и провести в его отношении голосование.

Нет необходимости принимать решение о проведении выплаты участнику реальной стоимости его доли. Это просто обычный случай, который требует документооборота. Общество обязано провести оплату участнику его части, и возникает эта обязанность в момент принятия от него заявления о выходе.

Определение этой стоимости происходит в соответствии с правилами федерального закона №14, другими словами размер данной доли, собрание определить не имеет право. То есть решение о выплате стоимости доли не имеет юридического значения, так как общее собрание не имеет права определять данную стоимость или вовсе отказывать в ее выплате.

Данное решение не потребуется, даже если необходимо отобразить кредиторскую задолженность участника или в бухгалтерском отчете, так как выплата должна проводиться только на основании поданного заявления об уходе участника.

Кому может перейти доля

Когда производится выход из состава участников ООО, судьба его доли может решиться одним из двух способов – это:

1. Она может подлежать распределению между оставшимися участниками пропорционально их частям;
2. Она может подлежать продаже кому-то из участников общества или другому лицу.

На решение судьбы оставленной доли закон отмерил 12 месяцев с того дня, как доля досталась обществу. В этот срок участники обязаны принять решение относительно этой части, то есть провести распределение или же выставить долю на продажу. Продажа доли может быть произведена, только если данное действие не будет запрещено уставом.

Если на протяжении этого срока, оставленная доля, которая перешла обществу не будет распределена или продана, то общество обязано будет ее просто погасить, а сумма уставного капитала должна будет уменьшиться на стоимость данной доли. То есть, если участники не хотят уменьшить сумму уставного капитала, особенно если уменьшение невозможно, то потребуется в короткие сроки собирать собрание и принимать на нем решение относительно судьбы оставленной доли.

После того, как определение относительно части будет принято, то его потребуется зафиксировать в протоколе общего собрания, а если после ухода участника в обществе остается только один учредитель, то в единоличном решении. Как правило, судьба оставленной доли после ухода одного участника решается в короткие сроки.

Распределение доли после выхода участника

Стоит знать, что продажа доли и ее распределение являются абсолютно самостоятельными способами реализации доли, которая перешла обществу. В отличии от продажи, распределение производится только на безвозмездной основе. Данный подход существует и в судебной практике, если в судебном решении не будет сказано, что участники вносили плату за получение доли, то распределение имеет безвозмездный характер.

Хотя у юристов другое мнение по данному поводу, многие уверены, что продажа и распределение производятся только на возмездной основе, и этому есть веские объяснения.

Во-первых, закон не просто так прописывает требования относительно оплаты доли. То есть, перед тем, как доля будет разделена, необходимо выплатить компенсацию участнику, который ее оставил, до того момента, как она перейдет обществу. Если оплата не была проведена полностью, то долю можно будет только продать.

Во-вторых, при принятии решения о продаже, предложить данную долю можно не только участникам общества, но и третьим лицам, а вот распределение доли после выхода участника из ООО может быть проведено только среди участников общества, и только соразмерно долям, которые прописаны в уставном капитале.

Принимать решение о том, что доля будет распределяться среди участников пропорционально их долям, можно, только если на голосовании будет не менее 2/3 голосов от всеобщего числа всех участников. Но в уставе для принятия данного решения, может быть прописано и другое количество голосов.

Приниматься решение о продаже оставленной доли может в аналогичном порядке. А если продажа повлечет за собой изменение долей всех участников, то есть если она будет продаваться только некоторым учредителям или третьим лицам, то определение должно быть принято только единогласно. К тому же, единогласное решение должно быть принято, если определение стоимости доли происходит по другому, как закон не предусматривает.

В соответствии с ФЗ №14, статьей 24, стоимость продажи оставленной доли не должна быть ниже ее действительной стоимости, которая была выплачена участнику по причине его выхода.

Желательно в протоколе указывать, какой размер доли достанется каждому участнику, после того, как пройдет распределение. Стоит знать, что на основании данного протокола, будет проводиться изменение информации о долях в списке всех участников этого общества. Также на основании протокола будет проводиться подача заявления в налоговые органы о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Если в протоколе будет указана новая информация относительно долей, то затем будет легче избежать возможных ошибок в списке всех участников и в момент регистрации новых данных в ЕГРЮЛ.

Стоит помнить, что так как доля, которая принадлежит обществу не учитывается на голосовании общего собрания участников, потребуется зафиксировать ее размер в протоколе, для того чтобы можно было определять кворум собрания.

Что будет при смерти участника ООО

Если участник физическое лицо, умирает, то его доля переходит его наследникам, как и остальное наследуемое имущество. На принятие наследства по закону отводится полгода с момента смерти участника.

Как правило, переход данной доли наследнику производится без каких-либо ограничений, то есть он получает причитающуюся долю и входит в общий состав участников общества. Как только будет получено свидетельство о праве на наследование, наследнику потребуется подать в налоговые органы следующую документацию:

• Заявление Р14001, в котором будет отображена информация о новом участнике;
• Ксерокопии свидетельств о смерти и о праве на наследство, которые предварительно заверяются у нотариуса;
• Протокол с собрания участников, о том, что в составе есть новый участник по праву наследования доли.

У общества есть право указать в уставе, что для перехода доли наследнику необходимо будет иметь разрешение других участников, данное правило устанавливается для регулирования состава общества. Если данное право есть в уставе, то наследник не сможет вступить в права наследования до тех пор, пока собрание участников не даст на это согласие. Также в уставе может быть прописан и полный запрет на передачу доли наследникам.

Если на передачу доли наследнику стоит запрет или участники не дают согласия, то необходимо будет провести выплату ее действительной стоимости, после чего часть будет продана или распределена, как и при добровольном уходе участника из общества.

Если в течении полугода наследники так и не объявились или не стали выступать в права наследования, то данная доля будет считаться выморочным имуществом. И в соответствии с Гражданским кодексом, ее передадут государству. Затем судьба данной доли будет полностью зависеть от того, есть ли в уставе ограничения относительно перехода долей по наследству или нет.

Если данное условие прописано, а участники не дают согласие на то, чтобы новым участником стало государство, то должен соблюдаться порядок выхода участника из ООО, то есть стоимость доли потребуется выплатить Росимуществу, которое выступает от государства. Если этого не производится, то на общем собрании должен решаться вопрос относительно принятия нового участника в общество, и выступать им будет РФ.

Вы можете задать вопрос в форме комментариев, стараемся отвечать всем.